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【阿法写保理】 案例系列二(以商超行业的上游供货商所产生的应收账款为案例 )

2017-01-09 10:19:55 来源:曾宪法

[导读][阿法写保理] 案例系列二(以商超行业的上游供货商所产生的应收账款为案例 )

【案例特性】面对商超为买方的行业,典型是买方非常强势、存在许多交易及付款的行业潜规则,这类型应收账款往往时间短、交易量大;且存在许多应排除及特别注意的事项,是本案例的核心重点。 

一企业基本情况: 卖方企业介绍 此案例中的融资申请人是一家经营粮油类商品的公司(简称:卖方A公司),公司投资人专注于粮油行业多年,拥有一定的人脉和资源,专供某大型商超的全国市场。 买方企业介绍 保理买方是一家国际知名品牌连锁超市(简称:买方B超市),在国内拥有良好的口碑和知名度,销售业务量居全国前列。

 二行业上下游关系: 根据中国零售业主要业态发展状况,国家内贸部在《零售业态分类规范意见》中,将中国零售业商店依据零售业的选址、规模、目标顾客、商品结构、店堂设施、经营方式、服务功能等特性,分类确定为以下8类:百货店、便利店、超市、大型综合超市、仓储式会员式商店、专业店、专卖店和购物中心。其上下游关系如图所示:

 商超企业在整个贸易流程中处于强势地位,交易流程中对组织管理定价等权利拥有话语权和支配权,供应商特别是中小供应商居于相对弱势地位。

 三交易注意事项 以本项目为例,经销商首先与商超企业签订供应商框架协议,成为其指定供应商,之后每年签定当年度总订单后,据此展开所有的交易往来活动。因为许多国际品牌的大型商超,其系统信息化程度高、在加上交易频繁、时间短,所以大多都采取无纸化的作业。也就是采购、进货、付款作业都已经透过供应链管理系统在线上实施,因此书面单证并不多见。 买卖双方签订「合同」规范合作期间及相关权利义务;其中大部份会明订采购数量、价格、付款条件、返点、销售目标及相关收费、返佣、解约的条款;因此对供应商与商超间的「合同」查核一定要完整及充分,更必须多方查证是否仍有抽屉协议或其他未揭露的风险。主要是商超经常存在的收费项目繁多,是充分必要了解的核心要项,作为后续应收账款净额计算的基础,常见收费项目如下所示:

 四保理产品结构设计

 1.产品类型:【国内+公开+有追索+买方还款型保理】

 2.此案例是最常见、最标准的保理业务类型,与【案例一】的模式完全一样: ①买卖双方签订的货物销售或服务合同; ②卖方向保理商提出保理融资需求; ③保理商应与卖方A公司签订保理合同,转让全部债权;并开立监管账户; ④保理商依支付「保理预付款」,及收取相关的手续费、授信费...等业务费用; ⑤在应收账款到期日前n天,发出到期还款通知; ⑥到期支付该笔应收账款至回款账户,完成此笔保理业务的全部流程。 3.本项目的差异点在于过程中所查核的相关单证,需改为信息系统中的电子单证,因此保理商必须取得「卖方A公司」在买方提供的供应链系统中的:用户名称及密码,并随时登陆查询后、并将此画面截屏,以作为工作底稿存档。

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